什麼是預扣稅?

預扣稅（或扣繳）是某些國家、地方的稅項之一。簡單來說，只要是非居民和非居民公司在境內就業或進行企業活動，從居民和居民公司那裡獲得收入，就會被徵收預扣稅。當向非居民公司或個人（稱為收款人）支付指定性質（比如特許權使用費、利息、技術服務費等）的款項時，付款人必須預扣一定比例的付款，並將預扣金額（稱為「預扣稅」）支付給稅務當局。

全球不同國家的預扣稅介於15%至25%之間。由於納稅人長期居於國外，稅務局難以接觸此類納稅當事人，所以稅法規定付款人有義務，預先代扣代繳。

哪些收入會涉及預扣稅呢?

每個國家對預扣稅徵收略有不同，那麼通常哪些收入會涉及呢？

股息：從中國公司獲得股息的外國投資者或股東，通常需要繳納預扣稅。但在有些國家，比如新加坡公司，支付非稅務居民股息時，並沒有預扣稅。

利息、佣金，以及和任何貸款或債務相關的費用：逾期交易帳戶利息和按信貸條款支付給非居民供應商的利息，將被徵收預扣稅。支付給非居民的佣金或因貸款產生的任何費用，也需要支付預扣稅。

特許權使用費：中國實體為使用知識產權（如商標、專利或版權）而向外國企業支付的款項，通常需繳納預扣稅。稅率基於相關稅法和適用的稅收協定。

為使用或有權使用任何動產而支付的版稅或其他款項：支付給非居民公司的特許權使用費，繳納預扣稅。同時，使用商業、科學、技術或工業知識進行商業活動，或僱用外國專家提供技術援助，兩者的支付款項皆須繳納預扣稅。

服務費：在境內提供服務的外國企業，可能需要就收到的服務費繳納預扣稅。比如提供設備安裝、技術扶持、培訓及諮詢等服務，通常只有實體服務才會被徵收預扣稅，通過互聯網提供的虛擬服務，因不在境內，所以不會被徵收預扣稅。